Kira gelir vergisi nedir? Nasıl hesaplanır?

Kira gelir vergisi, Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilen gayrimenkul (ev, arsa, iş yeri), mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen kazanç üzerinden alından bir gelir vergisi türüdür. Sadece konutlarda kira gelirinin elde edildiği yıl içerisindeki istisna tutarının altında kalan kira gelirleri vergiye tabi tutulmaz.

Konut Kira Vergisi Alt Sınırı Nedir? Konut kira geliri elde eden kişiler, eğer o yıl için belirlenmiş istisna tutarın altında bir kira geliri elde ettiyse vergi ödemezler. 2024 yılı içinde elde ettiğiniz toplam kira geliriniz 33.000 TL'nin altındaysa kira vergisi ödemezsiniz. Kira Vergisi Ödeme Tarihleri

Kira vergisi beyannamesi kira gelirinin elde edildiği yıl için bir sonraki yılın Mart ayının 1 ila 31 arasında verilir. Örneğin 2023 yılı için elde edilen kira gelirinin beyannamesi 2024 Mart ayının 1 ila 31'i arasında verilir. Verilen beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisi peşin olarak ödenebileceği gibi Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir. Hesaplanan vergi;

• Mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesine,
• Bağlı olunan vergi dairesindeki hesabın bildirilmesi şartıyla diğer vergi dairelerine,
• Tahsile yetkili banka şubelerine,
• Gelir İdaresi Başkanlığının İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden ödenebilir.

Kira Vergisi Hesaplama Yöntemi: Gerçek gider yöntemi, faturalı giderlerin kira gelirinden düşüldüğü, götürü gider yöntemi ise kira gelirinden %15 standart gider düşüldüğü yöntemlerdir. Kira gelir sahibi öncelikle hangi yöntemle ödeyeceğine karar vermelidir. Gelirinin olduğu dönemde, giderlerini de kayıt altına alan ve gelirine oranla yüksek seviyede harcaması/gideri bulunan mükellefler gerçek gider yöntemini seçebilir. Sonrasında, mükellef kiraya verdiği gayrimenkulün türünü beyan eder. Konut haricindeki gayrimenkuller için gelir sahipleri istisna tutarından yararlanamaz. Beyan edilen yılda kiradan elde edilen tüm gelirler hesaplamaya dahil edilir. Kiracı değişse, düzenli ödeme yapmasa, ara dönemde boş kalsa fark etmez; o yıl içerisinde ne kadar gelir elde edilmişse hepsi hesaplamaya dahil edilir. İş yeri için ödenen bir stopaj varsa bu da hesaba katılır. Kira harici vergiye tabi menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi tutarları toplamı da hesaplamaya dahil edilir. Kira gelirinin yanında ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar, istisnadan yararlanamazlar. Gelir idaresi tarafından belirlenen kurumlara yapılan makbuzlu bağış varsa, hesaplanan vergiden düşülmesi için beyannameye girilmesi gerekir.

Gerçek gider yöntemi seçilmesi durumunda, gayrimenkul satın alınırken ödenen kredi faizleri, amortisman giderleri, kiraya verilen gayrimenkul için ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri (altyapı çalışmaları için) , idare giderleri, sigorta giderleri, sözleşmeye, kanuna veya ilama istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar, ödenen vergi, resim, harç ve şerefiyelerle belediyelere ödenen harcamalara katılma payları, faturalı olmak şartı ile gider olarak girilebilir. Tüm bu beyanlardan sonra vergi dairesince gayrimenkulden edinilen kira gelirine ait vergi tahakkuk edilir.